Kimler e-Fatura mükellefi olmak zorunda: ciro, sektör ve 2026 belge kuralı

Birinci kapı: ciro

Vergi Usul Kanunu 509 Sıra No'lu Genel Tebliği'ne göre brüt satış hasılatı (ya da satışları ile gayrisafi iş hasılatı toplamı) 2021 yılında 4 milyon TL'yi, 2022 ve sonraki yıllarda 3 milyon TL'yi aşan mükellefler e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.

Geçiş tarihi, haddin aşıldığı yılı izleyen yılın yedinci ayının başıdır: 2025 cirosu 3 milyon TL'yi aştıysa 1 Temmuz 2026'da, 2026 cirosu aştıysa 1 Temmuz 2027'de e-Fatura mükellefi olunur. Haddin aşılıp aşılmadığını GİB kendi verisiyle izler; "bize tebligat gelmedi" geçerli bir savunma değildir. Hadde yaklaşan işletme, aşmadan birkaç ay önce hazırlığa başlar.

Şirket birleşmesi, nevi değişikliği ya da yeni kurulan işletme durumlarında hesaplama farklıdır; bu durumlar için mali müşavirinize ya da entegratörünüze sorun, genel kuralı bu durumlara uygulamayın. Yıllara göre hadlerin tamamı e-Fatura haddi ve ciro sınırı yazımızda.

İkinci kapı: e-Fatura zorunluluğu olan sektörler

Ciro haddine ek olarak şu gruplar da zorunlu kapsamdadır:

• İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapanlar: 2020 ya da 2021'de 1 milyon TL, 2022 ve sonrasında 500 bin TL brüt satış hasılatını aşanlar. Kendi sitesinden satanlar da pazaryerinde satanlar da kapsamdadır.
• Aracı hizmet sağlayıcıları, internet reklamcılığı hizmet aracıları ve internet ortamında ilan yayınlayanlar.
• EPDK lisanslı akaryakıt ve LPG işletmeleri (bayiler dahil).
• Motorlu taşıt ve gayrimenkul alım satımı ile aracılığı yapanlar: 2020 ya da 2021'de 1 milyon TL, 2022 ve sonrasında 500 bin TL hasılatı aşanlar.
• Kültür ve Turizm Bakanlığı ya da belediyelerden belgeli konaklama işletmeleri.
• Sebze ve meyve ticaretiyle uğraşan komisyoncu ve tüccarlar.
• ÖTV (I) ve (III) sayılı liste kapsamındaki mallarla ilgili lisans sahipleri ve imalatçılar.
• SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları ile SGK'ya ilaç ve tıbbi malzeme sağlayanlar.
• EPDK'dan şarj ağı işletmeci lisansı alanlar ve onların ağında çalışan sertifikalı şarj istasyonu işletmecileri.

Üçüncü kapı: belge

e-Fatura ve e-Arşiv'e kayıtlı olmasanız da 1 Ocak 2026'dan itibaren kestiğiniz her faturayı, tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlemek zorundasınız. 2025 yılında bu kural yalnız vergiler dahil 3.000 TL'yi aşan faturalar içindi; 2026'da sınır kalktı.

Tek istisna basit usulde vergilendirilenler ve işletme hesabına göre defter tutanlar: onlar için 3.000 TL sınırı 31 Aralık 2026'ya kadar sürer, 1 Ocak 2027'den itibaren onlar da her faturayı e-Arşiv keser.

Bu faturalar GİB'in e-Arşiv portalından ya da bir özel entegratör üzerinden kesilir. Ayda birkaç fatura kesen işletme için portal yeterlidir; fatura sayısı arttıkça entegratör üzerinden tüm faturaları tek yerde kesmek daha az iştir. e-Arşiv'in nasıl kesildiği e-Arşiv fatura rehberinde.

e-Fatura ile e-Arşiv farkı

e-Fatura, alıcı da e-Fatura mükellefiyse kesilir ve GİB üzerinden doğrudan alıcının kutusuna düşer. e-Arşiv, alıcı e-Fatura mükellefi değilse (nihai tüketici ya da kapsam dışı işletme) kesilir ve alıcıya e-posta, SMS ya da kâğıt çıktıyla iletilir. e-Fatura mükellefi olan herkes e-Arşiv'e de geçer; ikisi birlikte zorunludur.

e-İrsaliye ne zaman zorunlu

e-Fatura mükellefi olup 2021 ya da sonraki bir yılda brüt satış hasılatı 10 milyon TL'yi aşanlar e-İrsaliye'ye de geçer. İnşaat Demiri İzleme Sistemi'ne geçmek zorunda olanlardan 2024 ve sonrasında hasılatı 1 milyon TL'yi aşanlar da kapsamdadır. Ayrıca EPDK lisanslı akaryakıt işletmeleri ile maden, şeker, demir-çelik, gübre ve sebze-meyve halinde faaliyet gösterenler ciroya bakılmaksızın kapsamdadır.

e-İrsaliye'nin geçiş tarihi de e-Fatura ile aynı mantıkla haddin aşıldığı yılı izleyen yılın yedinci ayının başıdır; inşaat demirinde şartın sağlandığı ayı izleyen dördüncü ayın başıdır.

Geçiş için ne gerekir

Geçiş beş adımdır; entegratörle çalışıyorsanız ikinci ve üçüncü adımı entegratör sizin için yapar.

• Mali mühür ya da e-İmza: tüzel kişiler Kamu SM'den mali mühür alır; şahıs işletmesi mali mühür ya da nitelikli e-İmza kullanabilir. Teslim birkaç hafta sürebilir, haddi aşan işletme temmuzu beklemeden sipariş verir.
• GİB'e e-Fatura başvurusu: portal, özel entegratör ya da kendi bilgi işlem sistemi yöntemlerinden biri seçilir. Entegratör seçildiyse başvuruyu entegratör sizin adınıza yapar.
• Fatura şablonu: logo, banka bilgileri ve zorunlu alanlar. Entegratör hazır şablon verir.
• Muhasebe ya da ERP bağlantısı: programınız entegratöre bağlanıyorsa faturalar oradan gider; bağlanmıyorsa entegratörün ekranı kullanılır.
• İlk faturadan önce test ortamında birkaç belge: hatalı belgenin nasıl döndüğünü görmek için.

Geçiş tarihini kaçırırsanız

Zorunlu kapsamda olup geçiş tarihini kaçıran işletme için özel usulsüzlük cezası ve kâğıt faturanın hiç düzenlenmemiş sayılması riski vardır; hiç düzenlenmemiş sayılan fatura KDV indirimini de etkiler.

Geçiş tarihini geçirmiş bir işletme, fark ettiği gün başvurur. Entegratör başvurusu aynı gün yapılabilir; mali mühür yoksa teslim süresi sınırdır, bu yüzden mührü ilk gün sipariş edin. Her geçen gün kesilen kâğıt fatura yeni risktir.

ELPO'da nasıl

ELPO 2015'ten beri GİB özel entegratörüdür; 13.000'den fazla işletme e-Faturasını ELPO ile gönderiyor. Başvuru, şablon ve beş belge türü (e-Fatura, e-Arşiv, e-İrsaliye, e-SMM, e-MM) tek ekranda; muhasebe programına hazır bağlantı ya da REST API ile JSON veya UBL-TR XML gönderimi var. Başlangıç paketi 2 yıl kullanım ve saklama dahildir; güncel tutar e-Fatura fiyatları sayfasında.

Entegratör seçerken nelere bakacağınızı özel entegratör nasıl seçilir yazısında anlattık. Bu paragrafın dışında kalan her şey hangi entegratörle çalışırsanız çalışın aynıdır.

Zorunlu muyum? Üç soru

1. Geçen yıl brüt satış hasılatım 3 milyon TL'yi aştı mı?
2. İnternetten, motorlu taşıt ya da gayrimenkul ticaretinden hasılatım 500 bin TL'yi aştı mı, ya da işim yukarıdaki sektör listesinde mi?
3. Kestiğim faturaların hepsi 1 Ocak 2026'dan beri e-Arşiv mi? (Basit usul ve işletme hesabında 3.000 TL'yi aşanlar.)

İlk iki sorudan birine "evet" diyorsanız e-Fatura mükellefisiniz ya da olacaksınız. Üçüncü soru e-Fatura mükellefi olmayanlar içindir. Tutarlar ve tarihler 12 Kasım 2026'da 509 Sıra No'lu Tebliğ'in güncel metniyle karşılaştırıldı.

Sık sorulan sorular